Оформление счетов-фактур при посреднических сделках
Добрый день, уважаемые коллеги!😉
У меня компания ООО на ОСНО ( плательщик НДС). Вид деятельности сдача в аренду собственного имущества.
Я по договорам аренды сдаю свое имущество ( в собственности) арендаторам ,которые как являются плательщиками НДС, так и находящиеся на УСН.
С компаниями, обеспечивающими коммунальными услугами ( телефонная связь, электричество, водоснабжение и т.д.) , на сданные в аренду объекты, у меня заключены договора на обслуживание ( от своего имени ООО "Ромашка") , т.е напрямую.
С арендаторами у меня заключены агентские договора, по которым я как "Агент" ООО "Ромашка (арендодатель) за вознаграждение обязуется по поручению Принципала (арендатора) от своего имени, в интересах и за счет Принципала (арендатора) исполнять заключенные с третьими лицами договора оказания услуг по электроснабжению, услуг связи и т.п.
Мне выставляют счет-фактуры по коммунальным услугам ( в графе "продавец" указан продавец услуги - напр. Новосибирскэнергосбыт, в графе "покупатель"- я ООО "Ромашка").Данные счета- фактуры я на основании агентского договора перевыставляю на своего арендатора.
Права ли я когда перевыставляю счет- фактуру по коммунальным услугам на своего арендатора , на основании агентского договора в строке "Продавец" в поле (2) указываю не себя (ООО "Ромашка") , а конкретного продавца услуги "Новосибирсэнергосбыт",
в строке (2а) указываю юридический адрес продавца "Новосибирскэнэргосбыт",
в поле (6) "Покупатель" указываю наименование покупателя своего арендатора.
В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя арендатора.
В поле (6б) прописываю идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.
В строке (7) проставляю наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
После все обязательных реквизитов счет- фактуры, я заношу данные о себе (ООО "Ромашка") как агента, свой адрес, ИНН/КПП , на основании чего перевыставляется ( агентский договор), и за какой период времени.(письмо Минфина России от 02.08.12№03-07-09/103 и от 20.07.12 №03-07-09/87
Таки же образом оформляю акт о предоставленной услуге.
Составленный таким образом документ я регистрирую в ч.1 журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, без регистрации в книге- продаж ( п.7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ,п.3 правил ведения книги продаж) и передаю счет- фактуру и акт покупателю ( своему арендатору-Принципалу) с копией первичных документов ( счет-фактура+ акт) выставленными от Продавца "Новосибирскэнергосбыт".
Правильно ли оформляю документы?
Заранее всем спасибо.
У меня компания ООО на ОСНО ( плательщик НДС). Вид деятельности сдача в аренду собственного имущества.
Я по договорам аренды сдаю свое имущество ( в собственности) арендаторам ,которые как являются плательщиками НДС, так и находящиеся на УСН.
С компаниями, обеспечивающими коммунальными услугами ( телефонная связь, электричество, водоснабжение и т.д.) , на сданные в аренду объекты, у меня заключены договора на обслуживание ( от своего имени ООО "Ромашка") , т.е напрямую.
С арендаторами у меня заключены агентские договора, по которым я как "Агент" ООО "Ромашка (арендодатель) за вознаграждение обязуется по поручению Принципала (арендатора) от своего имени, в интересах и за счет Принципала (арендатора) исполнять заключенные с третьими лицами договора оказания услуг по электроснабжению, услуг связи и т.п.
Мне выставляют счет-фактуры по коммунальным услугам ( в графе "продавец" указан продавец услуги - напр. Новосибирскэнергосбыт, в графе "покупатель"- я ООО "Ромашка").Данные счета- фактуры я на основании агентского договора перевыставляю на своего арендатора.
Права ли я когда перевыставляю счет- фактуру по коммунальным услугам на своего арендатора , на основании агентского договора в строке "Продавец" в поле (2) указываю не себя (ООО "Ромашка") , а конкретного продавца услуги "Новосибирсэнергосбыт",
в строке (2а) указываю юридический адрес продавца "Новосибирскэнэргосбыт",
в поле (6) "Покупатель" указываю наименование покупателя своего арендатора.
В строке (6а) указываем юридический адрес покупателя арендатора.
В поле (6б) прописываю идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика покупателя.
В строке (7) проставляю наименование и код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
После все обязательных реквизитов счет- фактуры, я заношу данные о себе (ООО "Ромашка") как агента, свой адрес, ИНН/КПП , на основании чего перевыставляется ( агентский договор), и за какой период времени.(письмо Минфина России от 02.08.12№03-07-09/103 и от 20.07.12 №03-07-09/87
Таки же образом оформляю акт о предоставленной услуге.
Составленный таким образом документ я регистрирую в ч.1 журнала учета полученных и выставленных счетов- фактур, без регистрации в книге- продаж ( п.7 правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур ,п.3 правил ведения книги продаж) и передаю счет- фактуру и акт покупателю ( своему арендатору-Принципалу) с копией первичных документов ( счет-фактура+ акт) выставленными от Продавца "Новосибирскэнергосбыт".
Правильно ли оформляю документы?
Заранее всем спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Схема, которую Вы обрисовали, является спорной.
Дело в том, что Вы не можете заключать агентский договор с потребителем, каогда у вас уже заключен договор с ресурсоснабжающей организацией. Нарушается логика процесса: сначала должно быть поручение принципала, а потом итсполнение поручение. И заклбючение договоров на основании поручения.
А в обратном порядке у Вас получается перепродажа услуг, что запрещено без специального на то разрешения ресурсоснабжающей организации.
Единственный выход, который выработался с годами: включение оплаты за коммунальные услуги в арендную плату.
Например, установление основной части арендной платы и переменной, зависимой от потребленных коммунальных услуг.
Могу посоветовать письма Минфина РФ от 31.12.08 № 03-07-11/392, от 26.12.08 № 03-07-05/51 и ФНС РФ от 04.02.10 № ШС-22-3/86@
Правда, должен заметить, что налоговики всё чаще допускают наличие такого агентского договора, как у вас.
Но имейте в виду, что это противоречит основным нормам агентских отношений.
Если считать, что агентский договор у Вас "правильный", то изъянов в вашей логике по учету и выставлению счетов-фактур я не вижу.
Разве что, Вы пишите о регистрации входных счетов-фактур в части 1 журнала учета счетов-фактур, но я не увидел упоминания о регистрации во второй части журнала "выходных" счетов-фактур.
Успехов! -
Добрый день!
Спасибо за ответ.
"Выходные" счета - фактуры имеют место быть, я не написала - пропустила...
Еще раз спасибо большое. -
Цитата: "Выходные" счета - фактуры имеют место быть, я не написала - пропустила...Я понял - это Вы проверяли на бдительность!
Мы бдим! 😀
Успехов! -
Что касаемо вашего сообщения о заключении договоров с энергосберегающими компаниями раннее, это конечно понятно, но у нас договора заключены в 2014г.,а арендаторы меняются, соот-но агентские позже заключались новыми арендаторами .
Мои арендаторы- просят, чтобы при перевыставлении счетов - фактур указывала себя , а не Энергосберег. компанию.
Вот спрашивала аргумент, что я правильно выставляла с/ф как посредник. -
Цитата: у нас договора заключены в 2014г.,а арендаторы меняются, соот-но агентские позже заключались новыми арендаторами .Это то и противоречит нормам ГК.
