Как отразить в книге продаж средства, полученные от продажи лицензий на охоту, если нет счета-фактуры?

Comments

• А НДС в каком документе выделен? Если Вы реализуете что-либо с НДС, то почему нет счета-фактуры? Какую Вы применяете систему налогообложения? К сожалению, для ответа требуется масса уточнений.
• А где выделен НДС? Основание для записи в книге продаж все-таки счёт-фактура, которая при совершении операций, облагаемых НДС, обязана быть.
• Добрый вечер! Мы на ОСНО. НДС выделен в прихх.ордере, наверное я недопонимаю чтот-то, реализуем лицензии физ.лицам.Теперь вот камеральная проверка! Может кто подскажет, как мне теперь быть с книгой продаж? Спасибо!
• Если Вы являетесь плательщиком НДС, то не важно, кому Вы осуществляете реализацию. Должны быть в обязательном порядке оформлены первичные документы, тражающие отгрузку, включая счет-фактуру. Или реализация лицензий на охоту освобождена от НДС?
• Доброе утро! Я не знаю, однозначного ответа я не нашла, поэтому решила облагать НДС и выходит себе на беду! Бухгалтера из охотхозяйств может кто подскажет? большое спасибо!
• Цитата: Доброе утро! Я не знаю, однозначного ответа я не нашла, поэтому решила облагать НДС и выходит себе на беду! Бухгалтера из охотхозяйств может кто подскажет? большое спасибо!

  
  
  А где искали? Надо открыть НК РФ гл.21 и внимательно прочесть ст.149, 146, 39. Найдете там Ваш вид реализации, не облагайте НДС. Не найдете - облагайте.
• Цитата: Добрый вечер! Мы на ОСНО. НДС выделен в прихх.ордере, наверное я недопонимаю чтот-то, реализуем лицензии физ.лицам.Теперь вот камеральная проверка! Может кто подскажет, как мне теперь быть с книгой продаж? Спасибо!

  
  
  Добрый день!
  
  Ваша ситуация действительно спорная (мы это не раз с Вами обсуждали).
  Но раз Вы приняли решение облагать НДС Вашу деятельность, то нужно выполнять все требования 21 главы НК РФ, в т.ч. выставлять на каждую реализацию счет-фактуру согласно ст. ст. 168 и 169 НК РФ, отражать данные счета-фактуры в журнале учета и книге продаж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость").
• Из К+:
  Вопрос: В соответствии с гл.25.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира являются, в частности, организации, которые уплачивают сумму сбора в бюджет при получении в лицензирующих органах именных разовых лицензий на пользование объектами животного мира.
  Региональные общественные объединения - общества охотников и рыболовов, получившие от лицензирующих органов именные разовые лицензии и уплатившие в бюджет суммы сбора за каждый объект животного мира, выдают указанные лицензии (разрешения на право охоты) физическим лицам - охотникам, которые при получении лицензии возмещают объединениям уплаченные в бюджет суммы сбора.
  Просим разъяснить, облагаются ли НДС суммы возмещения затрат организациям физическими лицами по уплате сбора за пользование объектами животного мира за получение именных разовых лицензий на однократное изъятие объектов животного мира из среды их обитания.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ПИСЬМО
  от 21 декабря 2004 г. N 03-07-03-04/10
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на добавленную стоимость сумм возмещения затрат организаций по уплате сбора за пользование объектами животного мира и сообщает следующее.
  В соответствии со ст.146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
  Поскольку суммы возмещения затрат организациям физическими лицами по уплате сбора за пользование объектами животного мира за получение именных разовых лицензий на однократное изъятие объектов животного мира из среды их обитания не являются платой за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, то данные средства, внесенные на счета организаций - обществ охотников и рыболовов, налогом на добавленную стоимость не облагаются.Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  Н.А.КОМОВА
  21.12.2004
  Хотя письмо достаточно старое, каких-либо изменений не нашла.
• Цитата: Из К+:Вопрос: В соответствии с гл.25.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира являются, в частности, организации, которые уплачивают сумму сбора в бюджет при получении в лицензирующих органах именных разовых лицензий на пользование объектами животного мира.Региональные общественные объединения - общества охотников и рыболовов, получившие от лицензирующих органов именные разовые лицензии и уплатившие в бюджет суммы сбора за каждый объект животного мира, выдают указанные лицензии (разрешения на право охоты) физическим лицам - охотникам, которые при получении лицензии возмещают объединениям уплаченные в бюджет суммы сбора.Просим разъяснить, облагаются ли НДС суммы возмещения затрат организациям физическими лицами по уплате сбора за пользование объектами животного мира за получение именных разовых лицензий на однократное изъятие объектов животного мира из среды их обитания.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 21 декабря 2004 г. N 03-07-03-04/10Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об обложении налогом на добавленную стоимость сумм возмещения затрат организаций по уплате сбора за пользование объектами животного мира и сообщает следующее.В соответствии со ст.146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.Поскольку суммы возмещения затрат организациям физическими лицами по уплате сбора за пользование объектами животного мира за получение именных разовых лицензий на однократное изъятие объектов животного мира из среды их обитания не являются платой за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги, то данные средства, внесенные на счета организаций - обществ охотников и рыболовов, налогом на добавленную стоимость не облагаются.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиН.А.КОМОВА21.12.2004Хотя письмо достаточно старое, каких-либо изменений не нашла.

  
  
  Добрый день!
  
  Данное письмо мы с автором вопроса обсуждали неоднократно. Проблема в данном случае в том, что у автора вопроса не только возмещение затрат происходит, но и получение некоего дохода при взимании оплаты с физлиц.
• Добрый день! Спасибо всем откликнувшимся! Я в таком замешательстве, что не знаю что и делать, выставить счета-фактуры сейчас нереально, остается подать книгу продаж пустую и что потом будет страшно подумать!
• Цитата: Добрый день! Спасибо всем откликнувшимся! Я в таком замешательстве, что не знаю что и делать, выставить счета-фактуры сейчас нереально, остается подать книгу продаж пустую и что потом будет страшно подумать!

  
  А почему не реально? У Вас же есть все данные по оплате, т.е. все суммы есть. Так как покупатели - физические лица, то составляете их в одном экземпляре, для себя и покупателем указываете - "физическое лицо".
• Цитата: Данное письмо мы с автором вопроса обсуждали неоднократно. Проблема в данном случае в том, что у автора вопроса не только возмещение затрат происходит, но и получение некоего дохода при взимании оплаты с физлиц.

  
  
  Я не знала, что эта тема уже обсуждалась(на форуме чуть больше месяца), и автор не дал ссылку на неё.
  А если происходит получение некоего дополнительного дохода, то я думаю, именно этот доход и будет подлежать налогообложению НДС, т.к. стоимость самой лицензии все-таки явлется возмещением.
• Цитата: Я не знала, что эта тема уже обсуждалась(на форуме чуть больше месяца), и автор не дал ссылку на неё.А если происходит получение некоего дополнительного дохода, то я думаю, именно этот доход и будет подлежать налогообложению НДС, т.к. стоимость самой лицензии все-таки явлется возмещением.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Это весьма спорно, так как стоимость практически любого товара (работы, услуги) по такой логике можно разделить на необлагаемые НДС возмещаемые затраты (например, банковские проценты) и облагаемую НДС прибыль. С точки зрения экономической теории этот подход может быть и верен, но с точки зрения налогового права вряд ли он найдет понимание у судей, так как возмещение расходов без включения такого возмещения в налооблагаемую базу по НДС предусмотрено лишь для агентов.
• Добрый день! Всем большое спасибо! Оформила счет-фактуру на каждое физ.лицо, думаю так будет правильней.
• Цитата: Добрый день! Всем большое спасибо! Оформила счет-фактуру на каждое физ.лицо, думаю так будет правильней.

  
  
  Добрый день!
  
  Именно так и следовало поступить.